Drohende Insolvenzen
Die Liquidationsdirektversicherung als Lösung

Drohende Insolvenzen: Bei der Liquidation der Firma (Liquidation der GmbH) steht
oftmals eine Versorgungszusage im Weg. Denn, wenn ein Unternehmen aufgelöst
werden soll, dürfen keinerlei Versorgungsverpflichtungen gegenüber anderen
mehr bestehen. (z.B: für die GmbH: §70 GmbHG, für die OHG: §149 HGB, für KG: §§ 161
Abs.2, 149 HGB). Erst wenn dies sichergestellt ist, kann die Liquidation der Firma
(Liquidation der GmbH) abgeschlossen und die Gesellschaft im Handelsregister
gelöscht werden.





Der beste Weg, die Zukunft vorauszusagen,      ist, sie zu gestalten. Lebensweisheit


Eine Liquidationsdirektversicherung ist eine ganz spezielle und wenig bekannte
Versicherungsform. Eine Liquidationsdirektversicherung sorgt dafür, dass beste-
hende Versorgungsverpflichtungen von einem Versicherer übernommen werden.
Der Anspruch des Mitarbeiters auf seine Versorgungsleistungen bleibt dabei erhalten.

 


Fachkolumne von Thomas Orthey - Rhein-Zeitung WIRTSCHAFT 02.05.2006 - mehr



Liquidationsdirektversicherungen werden nur von ganz wenigen Lebensversicherungs-
Gesellschaften in Deutschland angeboten. ORTHEY Westerwald-Consult ist einer der
wenigen, unabhängigen Anbieter für die bundesweite Vermittlung von Liquidations-
direktversicherungen.  Anfrage  

»  Grafik zur Liquidationsdirektversicherung
»  Abwicklung der Liquidationsdirektversicherung
»  Zusätzliche Leistungen
»  Insolvenz Veroeffentlichungen im Web 

Die Zahl der Unternehmensschließungen in Deutschland ist hoch, wobei diese nicht
nur insolvenzbedingt sind. Nach einer Studie des Instituts für Mittelstandsforschung
Bonn ist jährlich in rund 71.000 Unternehmen die Nachfolgefrage zu lösen. Dies
betrifft rund 680.000 Beschäftigte. Nur 44 % der Unternehmen gehen an Familien-
mitglieder.

Drohende Insolvenzen | Rechtliche Grundlagen




 Der Gesetzgeber sieht vor, dass bei der Liquidation der Firma (Einstellung der
Betriebstätigkeit) eine bestehende Versorgungszusage von einer Versicherungsge-
sellschaft übernommen werden kann. Nur wenige Versicherer bieten diese Spezial-
ersicherungsform. Die Liquidationsdirektversicherung wird arbeitsrechtlich in § 4
Abs. 4 BetrAVG und steuerrechtlich in § 3 Nr. 65 Satz 2 EStG geregelt. 

Drohende Insolvenzen | Ablauf



 Wie es funktioniert: Im Wege einer befreienden Schuldübernahme übernimmt ein
Lebensversicherer (oder auch eine Pensionskasse) die bestehende Zusage. Dies
können unmittelbare Versorgungszusagen (Pensionszusagen/Direktzusagen),
Direktversicherungszusagen, Unterstützungskassenzusagen, Pensionskassen-
zusagen oder auch Pensionsfondszusagen sein.

Drohende Insolvenzen | Vertragliche Gestaltung



 Der neue Versicherungsnehmer: In der Regel wird der Versorgungsberechtigte
Versicherungsnehmer für die Liquidationsdirektversicherung. Der Lebensversicherer
kann aber auch selbst Versicherungsnehmer werden. Für den Versorgungsberech-
tigten wird dann ein unwiderrufliches Bezugsrecht bestellt. 

Drohende Insolvenzen | Finanzierung



 Wer die Beiträge zahlt: Das zu liquidierende Unternehmen kommt als Beitrags-
zahler zukünftig nicht mehr in Frage. Daher wird die Liquidationsdirektversicherung
gleich zu Beginn mit einem Einmalbeitrag finanziert. Wenn bereits Rückdeckungs-
versicherungen für die Versorgungszusagen bestehen, so können die darin enthal-
tenen Guthaben verwendet werden.

Drohende Insolvenzen | Steuerliche Auswirkungen


 Was das Finanzamt sagt: Der Gesetzgeber hat die Möglichkeit einer einkommen-
steuerfreien Übertragung geschaffen. Das heißt: Einmalbeiträge und eventuell an-
fallende Verwaltungsgebühren (z.B. für die Rentenauszahlung) sind

- für den Versorgungsberechtigten steuerfrei
- für den Arbeitgeber Betriebsausgaben

Dies ergibt sich aus § 3 Nr. 65 EStG. Für die Besteuerung der Versogungsleistungen
ändert sich nichts. Sie sind so zu versteuern, wie sie auch ohne Übernahme zu ver-
steuern wären.

Drohende Insolvenzen | Verwaltung



 Wer die Verwaltung übernimmt: Der Lebensversicherer übernimmt die Aufgaben,
welche eigentlich der Arbeitgeber zu leisten hätte:

- Auszahlung der Rente
- Abführung von Steuern
- Abführung von Sozialversicherungsabgaben

Dafür zahlt das zu liquidierende Unternehmen eine Verwaltungsgebühr.

Drohende Insolvenzen | Abschluss


 Auflösung der Pensionsrückstellungen: Sobald die Versorgungsleistungen
mit schuldbefreiender Wirkung durch die Liquidationsdirektversicherung über-
nommen und die sonstigen Voraussetzungen für die Liquidation erfüllt wurden,
kann die Liquidation der Firma (Liquidation der GmbH) abgeschlossen werden.

- Pensionsrückstellungen werden gewinnerhöhend aufgelöst
- Rückdeckungsversicherungen werden aufgelöst oder laufen ab
- Insolvenzsicherungsbeiträge fallen nicht mehr an
- das Erlöschen der Firma wird zum Handelsregister angemeldet

 Das Ergebnis:

Der Unternehmer kann unbeschwert von Pensionslasten seine Zukunft planen !





























 

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